Приложение к Закону от 23.12.2008 г № 224 Методика
Методика расчета прогноза доходов консолидированного бюджета республики адыгея 1. введение
Прогноз доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея в рамках настоящей Методики осуществляется в разрезе отдельных доходов одним из следующих способов:
1) методом прямого счета;
2) исходя из фактических поступлений.
Перечень доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблице 1.
Прогноз доходов по отдельным налоговым и неналоговым доходам консолидированного бюджета Республики Адыгея определяется вне рамок данной Методики (альтернативным методом). Расчет указанных доходов производится с использованием методов экспертных оценок.
2.Прогнозирование методом прямого счета
Прогнозирование налоговых доходов методом прямого счета осуществляется на основе базы налогообложения по установленным ставкам с учетом уровня собираемости налогов, предоставления налоговых льгот, погашения инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов в консолидированный бюджет Республики Адыгея.
Расчет прогноза налогов консолидированного бюджета Республики Адыгея по отдельному налогу производится по следующей формуле:
соб
ПД = БН x Ст x У x НО - Л - НК + Н - ЕП , где:
i i i i i i iпр iпог i
ПД - прогноз поступления в консолидированный бюджет Республики Адыгея
i
i-го налога;
БН - база налогообложения (доходная база) Республики Адыгея по i-му
i
налогу;
СТ - налоговая ставка для i-го налога;
i
соб
У - средний по Республике Адыгея уровень собираемости i-го
i
налога в прогнозируемом году (не более 1);
НО - норматив отчислений от i-го налога в консолидированный бюджет
i
Республики Адыгея в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Л - выпадающие доходы бюджета за счет льгот по i-му налогу;
i
НК - суммы i-го налога, недополученные в прогнозируемом году ввиду
iпр
предоставления инвестиционных налоговых кредитов;
НК - прогнозируемое поступление сумм i-го налога в части погашения
iпог
инвестиционных налоговых кредитов;
ЕП - прогнозируемые поступления сумм i-го налога, носящие
i
единовременный характер (подтвержденные ставками налогового органа).3.Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений
Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях доходов в консолидированный бюджет Республики Адыгея за два года, предшествующих очередному финансовому году, путем приведения их к условиям прогнозного года.
При расчетах с использованием указанного метода для определенного вида доходов фактические поступления в консолидированный бюджет Республики Адыгея в базовом году приводятся к условиям прогнозного года. Для этого учитывается ряд макроэкономических показателей (в частности, индекс изменения цен, индекс роста реального производства, индекс роста прибыли прибыльных предприятий, индекс роста фонда оплаты труда и другие), ожидаемые изменения собираемости налогов, изменения в налоговом и бюджетном законодательстве. Также могут учитываться и другие факторы, способные оказать влияние на объем поступлений.
Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета Республики Адыгея по отдельным доходам производится по следующей формуле:
-1 -1 -1 -1 -1 1 2 3
ПД = (П + НК - НК + Л - ЕП ) x К x К x К - НК + НК - Л + ЕП ,
i i прi погi i i i i i прi погi i i
где:
ПД - прогноз поступления i-го налога в консолидированный
i бюджет Республики Адыгея;
-1
П - фактические поступления i-го дохода в консолидированный
i бюджет Республики Адыгея в базовом году;
-1
НК - суммы i-го налога, недополученные в базовом году ввиду
прi предоставления инвестиционных налоговых кредитов
законодательством Республики Адыгея;
-1
НК - поступление сумм i-го налога в базовом году в части
погi погашения инвестиционных налоговых кредитов (показатель
используется только при расчете налоговых доходов);
-1
Л - выпадающие суммы за счет льгот по i-му налогу в базовом
i году (показатель используется только при расчете
налоговых доходов по данным отчета налогового органа по
форме отчетности N 5 Управления Федеральной налоговой
службы по Республике Адыгея (по базам налогообложения);
-1
ЕП - поступления сумм i-го налога в базовом году, носящие
i единовременный характер (подтвержденные справками
налогового органа);
1
К - коэффициент, характеризующий динамику изменения
i налогового и бюджетного законодательства в
прогнозируемом году по сравнению с базовым годом для
i-го налога;
2
К - коэффициент, характеризующий динамику
i макроэкономических показателей, предусмотренных в
прогнозе социально-экономического развития Республики
Адыгея на прогнозируемый год;
3
К - коэффициент, характеризующий изменение уровня
i собираемости i-го налога в прогнозируемом году;
НК - прогнозируемое недопоступление сумм i-го налога ввиду
прi предоставления инвестиционных налоговых кредитов
(показатель используется только при расчете налоговых
доходов);
НК - прогнозируемое поступление сумм i-го налога в части
погi погашения инвестиционных налоговых кредитов
(показатель используется только при расчете налоговых
доходов);
Л - прогнозируемые выпадающие суммы i-го налога за счет
i льгот по i-му налогу в прогнозируемом году (показатель
используется только при расчете налоговых доходов);
ЕП - прогнозируемые поступления сумм i-го дохода, носящие
i единовременный характер.Прогнозирование поступления неналоговых доходов осуществляется с использованием вышеуказанных методов.
Таблица 1
ИСТОЧНИКИ ДАННЫХ
И РЕКОМЕНДУЕМЫЕ СПОСОБЫ РАСЧЕТА ПРОГНОЗА
ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА
РЕСПУБЛИКИ АДЫГЕЯ В РАЗРЕЗЕ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
┌───┬────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┬────────────────────────┬───────────────────────────┐ │ N │ Вид │ Способ расчета │Макроэкономические│ Источник │ Ответственный исполнитель │ │п/п│ доходов │ прогноза общего │ показатели, │ данных │ предоставления данных │ │ │ консолидированного │ объема доходов │ используемые для │ │ │ │ │ бюджета Республики │консолидированного│ расчета │ │ │ │ │ Адыгея │бюджета Республики│ │ │ │ │ │ │ Адыгея │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │1 │Налог на прибыль │исходя из │индекс роста │1-НМ, прогноз │Управление Федеральной │ │ │организаций │фактических │прибыли │социально-экономического│налоговой службы по │ │ │ │поступлений │прибыльных │развития Республики │Республике Адыгея, │ │ │ │ │организаций │Адыгея │Министерство экономического│ │ │ │ │ │ │развития и торговли │ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │2 │Налог на доходы │исходя из │индекс роста фонда│1-НМ, прогноз │Управление Федеральной │ │ │физических лиц │фактических │оплаты труда на │социально-экономического│налоговой службы по │ │ │ │поступлений │прогнозируемый год│развития Республики │Республике Адыгея, │ │ │ │ │ │Адыгея │Министерство экономического│ │ │ │ │ │ │развития и торговли │ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │3 │Акцизы на │метод прямого │объемы │1-НМ, прогноз │Министерство экономического│ │ │алкогольную │счета │производства │социально-экономического│развития и торговли │ │ │продукцию │ │продукции, уровень│развития Республики │Республики Адыгея, │ │ │ │ │собираемости │Адыгея │Управление Федеральной │ │ │ │ │налогов │ │налоговой службы по │ │ │ │ │ │ │Республике Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │4 │Акцизы на │исходя из │объемы │1-НМ │Управление Федеральной │ │ │нефтепродукты │фактических │производства, │ │налоговой службы по │ │ │ │поступлений │реализации │ │Республике Адыгея, │ │ │ │ │ │ │Министерство экономического│ │ │ │ │ │ │развития и торговли │ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │5 │Доходы от уплаты │альтернативный │ │федеральный ----- о │- │ │ │акцизов на │ │ │федеральном бюджете на │ │ │ │нефтепродукты и │ │ │очередной финансовый год│ │ │ │алкогольную │ │ │и плановый период │ │ │ │продукцию │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┴──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │6 │Утратил силу ├───┼────────────────────┬──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │7 │Единый налог на │исходя из │индекс роста │1-НМ, прогноз │Управление Федеральной │ │ │вмененный доход для │фактических │объема розничного │социально-экономического│налоговой службы по │ │ │отдельных видов │поступлений │товарооборота и │развития Республики │Республике Адыгея, │ │ │деятельности │ │индекс роста │Адыгея │Министерство экономического│ │ │ │ │объема услуг │ │развития и торговли │ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │8 │Налог, взимаемый в │исходя из │индекс роста │1-НМ, прогноз │Управление Федеральной │ │ │связи с применением │фактических │объема работ │социально-экономического│налоговой службы по │ │ │упрощенной системы │поступлений │(услуг), │развития Республики │Республике Адыгея, │ │ │налогообложения │ │выполненных малыми│Адыгея │Министерство экономического│ │ │ │ │предприятиями │ │развития и торговли │ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │9 │Единый │исходя из │индекс роста │1-НМ, прогноз │Управление Федеральной │ │ │сельскохозяйственный│фактических │объема продукции │социально-экономического│налоговой службы по │ │ │налог │поступлений │сельского │развития Республики │Республике Адыгея, │ │ │ │ │хозяйства │Адыгея │Министерство экономического│ │ │ │ │ │ │развития и торговли │ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │10 │Налог на имущество │метод прямого │облагаемая налогом│1-НМ, 5-ФЛ │Управление Федеральной │ │ │физических лиц │счета │инвентаризационная│ │налоговой службы по │ │ │ │ │стоимость │ │Республике Адыгея │ │ │ │ │имущества, уровень│ │ │ │ │ │ │собираемости │ │ │ │ │ │ │налога │ │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │11 │Налог на имущество │метод прямого │индекс роста │5-НИО, прогноз │Управление Федеральной │ │ │организаций │счета │среднегодовой │социально-экономического│налоговой службы по │ │ │ │ │стоимости основных│развития Республики │Республике Адыгея, │ │ │ │ │фондов по │Адыгея │Министерство экономического│ │ │ │ │прогнозу, уровень │ │развития и торговли │ │ │ │ │собираемости │ │Республики Адыгея │ │ │ │ │налога │ │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │12 │Транспортный налог │метод прямого │количество единиц │1-НМ, сведения о │Управление Федеральной │ │ │ │счета │налогообложения, │транспортных средствах │налоговой службы по │ │ │ │ │уровень │ │Республике Адыгея, │ │ │ │ │собираемости │ │Министерство внутренних дел│ │ │ │ │налога │ │по Республике Адыгея │ ├───┼────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┴────────────────────────┴───────────────────────────┤ │13 │Утратил силу ├───┼────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┬────────────────────────┬───────────────────────────┤ │14 │Земельный налог │метод прямого │облагаемая налогом│1-НМ, 5-МН │Управление Федеральной │ │ │ │счета │площадь земельных │ │налоговой службы по │ │ │ │ │участков, │ │Республике Адыгея, │ │ │ │ │кадастровая │ │Управление Федеральной │ │ │ │ │стоимость │ │службы государственной │ │ │ │ │земельных │ │регистрации, кадастра и │ │ │ │ │участков, уровень │ │картографии по Республике │ │ │ │ │собираемости │ │Адыгея │ │ │ │ │налога │ │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │15 │Налог на добычу │метод прямого │объемы добычи │информация Управления по│Управление по │ │ │полезных ископаемых │счета │полезных │недропользованию │недропользованию Республики│ │ │ │ │ископаемых, │Республики Адыгея, │Адыгея, Управление │ │ │ │ │уровень │Управления природных │природных ресурсов и охраны│ │ │ │ │собираемости │ресурсов и охраны │окружающей среды Республики│ │ │ │ │налога │окружающей среды │Адыгея, Министерство │ │ │ │ │ │Республики Адыгея │экономического развития и │ │ │ │ │ │ │торговли Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │16 │Плата за │метод прямого │ │информация Управления │Управление лесами │ │ │использование лесов │счета │ │лесами Республики Адыгея│Республики Адыгея │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │17 │Плата за негативное │исходя из │коэффициент │информация Управления │Управление Федеральной │ │ │воздействие на │фактических │пересчета │Федеральной службы по │службы по надзору в сфере │ │ │окружающую среду │поступлений │ │надзору в сфере │природопользования │ │ │ │ │ │природопользования │(Росприроднадзора) по │ │ │ │ │ │(Росприроднадзора) по │Краснодарскому краю и │ │ │ │ │ │Краснодарскому краю и │Республике Адыгея │ │ │ │ │ │Республике Адыгея │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │18 │Государственная │исходя из │ │------- о перечислении │Управление Федерального │ │ │пошлина │фактических │ │поступлений в бюджеты на│казначейства по Республике │ │ │ │поступлений │ │счет N 4010 "Доходы, │Адыгея (Адыгея), главные │ │ │ │ │ │распределяемые органами │администраторы доходов │ │ │ │ │ │Федерального │республиканского бюджета │ │ │ │ │ │казначейства между │Республики Адыгея, главные │ │ │ │ │ │уровнями бюджетной │администраторы доходов │ │ │ │ │ │системы Российской │бюджетов муниципальных │ │ │ │ │ │Федерации" по состоянию │образований │ │ │ │ │ │на последний день │ │ │ │ │ │ │отчетного месяца, │ │ │ │ │ │ │приложение N 19, │ │ │ │ │ │ │информация главных │ │ │ │ │ │ │администраторов доходов │ │ │ │ │ │ │республиканского бюджета│ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея и │ │ │ │ │ │ │главных администраторов │ │ │ │ │ │ │доходов бюджетов │ │ │ │ │ │ │муниципальных │ │ │ │ │ │ │образований │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │19 │Арендная плата за │метод прямого │ │информация администраций│администрации муниципальных│ │ │земли │счета │ │муниципальных │образований Республики │ │ │ │ │ │образований Республики │Адыгея, Комитет Республики │ │ │ │ │ │Адыгея и Комитета │Адыгея по имущественным │ │ │ │ │ │Республики Адыгея по │отношениям │ │ │ │ │ │имущественным отношениям│ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │20 │Доходы от сдачи в │метод прямого │ │информация Комитета │Комитет Республики Адыгея │ │ │аренду имущества │счета │ │Республики Адыгея по │по имущественным │ │ │ │ │ │имущественным отношениям│отношениям, администрации │ │ │ │ │ │и администраций │муниципальных образований │ │ │ │ │ │муниципальных │Республики Адыгея │ │ │ │ │ │образований Республики │ │ │ │ │ │ │Адыгея │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │21 │Доходы от продажи │альтернативный │ │информация Комитета │Комитет Республики Адыгея │ │ │материальных и │ │ │Республики Адыгея по │по имущественным │ │ │нематериальных │ │ │имущественным отношениям│отношениям, администрации │ │ │активов │ │ │и администраций │муниципальных образований │ │ │ │ │ │муниципальных │ │ │ │ │ │ │образований Республики │ │ │ │ │ │ │Адыгея │ │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │22 │Административные │исходя из │ │справка о перечислении │Управление Федерального │ │ │платежи и сборы │фактических │ │поступлений в бюджеты, │казначейства по Республике │ │ │ │поступлений │ │информация администраций│Адыгея (Адыгея), │ │ │ │ │ │муниципальных │администрации муниципальных│ │ │ │ │ │образований │образований │ ├───┼────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┼────────────────────────┼───────────────────────────┤ │23 │Штрафные санкции, │исходя из │ │------- о перечислении │Управление Федерального │ │ │возмещение ущерба │фактических │ │поступлений в бюджеты на│казначейства по Республике │ │ │ │поступлений │ │счет N 40101 "Доходы, │Адыгея (Адыгея), главные │ │ │ │ │ │распределяемые органами │администраторы доходов │ │ │ │ │ │Федерального │республиканского бюджета │ │ │ │ │ │казначейства между │Республики Адыгея, главные │ │ │ │ │ │уровнями бюджетной │администраторы доходов │ │ │ │ │ │системы Российской │бюджетов муниципальных │ │ │ │ │ │Федерации" по состоянию │образований │ │ │ │ │ │на последний день │ │ │ │ │ │ │отчетного месяца, │ │ │ │ │ │ │приложение N 19, │ │ │ │ │ │ │информация главных │ │ │ │ │ │ │администраторов доходов │ │ │ │ │ │ │республиканского бюджета│ │ │ │ │ │ │Республики Адыгея и │ │ │ │ │ │ │главных администраторов │ │ │ │ │ │ │доходов бюджетов │ │ │ │ │ │ │муниципальных │ │ │ │ │ │ │образований │ │ └───┴────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┴────────────────────────┴───────────────────────────┘