Решение от 21.11.2014 г № 120

Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Тлюстенхабльское городское поселение»

В соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 4 статьи 1 Федерального закона N 334-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", пп. 3 ч. 1 ст. 28 Устава муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение", рассмотрев представленные администрацией МО "Тлюстенхабльское городское поселение" документы вх. N 02-01-15 от 30.10.2014, Совет народных депутатов муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" решил:
1.Ввести на территории муниципального образования Тлюстенхабльское городское поселение" земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение".
2.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками в пределах границ муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
3.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение".
4.Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5.Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,20 процента в отношении земельных участков:
- на земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, ТСЖ, ЖСК) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
- на земли, занятые индивидуальным жилищным фондом, и земли, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства;
- на земли, приобретенные (предоставленные) для индивидуального и кооперативного гаражного строительства и автостоянок;
- на земли сельскохозяйственного использования, приобретенные (предоставленные) для целей, не связанных со строительством, в том числе для целей благоустройства территорий, а также для ведения личного подсобного хозяйства, для ведения сельскохозяйственного производства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, в том числе на земли огороднических и садоводческих некоммерческих объединений граждан;
- на земли дачных некоммерческих объединений граждан, в том числе приобретенные (предоставленные) под дачное строительство;
- на земли оздоровительного и рекреационного назначения;
- на земли учреждений и организаций народного образования под административными зданиями и общественными объектами.
2) 0,9 процента в отношении земельных участков, занятых производственными объектами за чертой населенных пунктов".
3) 1,2 процента в отношении прочих земельных участков.
6.Установить:
6.1.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленного с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
6.2.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
6.3.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
7.Предоставить льготы по уплате земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:
7.1.Освободить следующие категории граждан, имеющих в собственности земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение", от уплаты земельного налога в полном объеме:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
2) инвалидов с детства, инвалидов, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности;
3) ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий, инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
4) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку "Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиоактивному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
5) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) родителей и супругов военнослужащих и иных государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо иного государственного служащего, выданной соответствующими органами.
7.2.Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение", действуют льготы в полном объеме, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой или иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.
7.3.Освободить муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства, физической культуры и спорта муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" от уплаты земельного налога в полном объеме.
7.4.Освободить муниципальные учреждения Тлюстенхабльского городского поселения, финансируемые за счет средств бюджета администрации муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" от уплаты земельного налога в полном объеме.
7.5.Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 500000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых в предпринимательской деятельности следующей категории налогоплательщиков:
- председателей уличных и домовых комитетов. Определить срок подачи администрацией муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" в соответствующий налоговый орган актуального списка председателей уличных и домовых комитетов не позднее 1 февраля текущего года.
8.Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговую льготу, установленную пп. 7.1, 7.2, 7.3, 7.4 пункта 7 настоящего Решения:
8.1.Налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, самостоятельно представляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие такое право.
8.2.Установить для налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу, срок представления документов, подтверждающих такое право, до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
9.Установить дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам по земельному налогу:
1) вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в случаях, установленных пунктами 3, 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". При этом документами, подтверждающими обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки по земельному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу, являются:
а) копия постановления органов службы судебных приставов об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа;
б) справка налогового органа о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@.
2) наличие недоимки, задолженности по пеням и штрафам по земельному налогу у умерших физических лиц либо у лиц, признанных (объявленных) умершими в установленном Законом порядке, наследники которых не заявили о своем праве на наследство в течение трех лет со дня открытия. При этом документами, подтверждающими обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки по земельному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу, являются:
а) копия свидетельства о смерти физического лица или копия судебного решения об объявлении физического лица умершим;
б) справка нотариуса об отсутствии заявлений о принятии наследства, открывшегося после смерти физического лица, имевшего на дату смерти недоимки по земельному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу;
в) справка налогового органа о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@.
3) наличие недоимки по отмененным местным налогам, образовавшейся у налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2013 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящихся за налогоплательщиками по состоянию на 1 января 2013 года, в отношении которых истек срок взыскания, установленный федеральным законодательством. При этом документами, подтверждающими обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки по земельному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу, являются:
а) копия нормативного правового акта о прекращении действия земельного налога;
б) справка налогового органа по месту учета организации (месту жительства физического лица) о суммах недоимки, задолженности по пеням, штрафам по земельному налогу, подтверждающей срок его образования;
4) наличие недоимки физического лица по одному налогу в размере 300 рублей и менее за каждый налоговый период, образовавшейся по состоянию на 1 января 2013 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящихся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2013 года, в отношении которых истек срок взыскания в судебном порядке. При этом документами, подтверждающими обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки по земельному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу, являются:
а) справка налогового органа о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам по форме согласно приложению N 2 к Порядку списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденному приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@;
б) копия требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в отношении которого истек срок взыскания задолженности в судебном порядке.
10.Определить следующий порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
10.1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ.
10.2.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Отчетными периодами для этой категории налогоплательщиков признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
10.3.Налогоплательщики - ТСЖ, ДСК, ЖСК, ГСК - в течение налогового периода уплачивают один авансовый платеж по налогу до 1 августа в размере 1/2 земельного налога, исчисленного за текущий налоговый период.
10.4.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.
10.5.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по истечении налогового периода для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется как разница между суммой налога, исчисленного в соответствии с пп. 10.1 п. 10 настоящего Решения, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
10.6.Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
10.7.Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, устанавливается в соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации.
11.Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.
12.Признать утратившими силу Решения Совета народных депутатов муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение":
- N 166 от 18.11.2011 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение";
- N 55 от 30.11.2012 "О внесении изменений в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" N 166 от 18.11.2011 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение";
- N 62 от 22.03.2013 "О внесении дополнения в Решение Совета народных депутатов муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение" N 166 от 18.11.2011 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение".
13.Направить настоящее Решение для подписания и официального опубликования (обнародования) главе муниципального образования "Тлюстенхабльское городское поселение".
14.Настоящее Решение вступает в силу после его официального обнародования, но не ранее 1 января 2015 года.
Глава МО "Тлюстенхабльское
городское поселение"
А.А.ЕДИДЖИ
Председатель Совета народных
депутатов МО "Тлюстенхабльское
городское поселение"
Э.З.ЛОВПАЧЕ