Информация УФНС РФ по Республике Адыгея от 12.12.2006 г № Б/Н
Доходы граждан посчитали
Вопрос:Кто обязан и может подавать налоговые декларации?
Ответ: Это касается, во-первых, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и всех, кто занимается частной практикой. Они по закону обязаны декларировать доходы, полученные ими от предпринимательской или профессиональной деятельности. Во-вторых, подавать такую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства должны также граждане, которые продали свое имущество, получили доходы от источников, находящихся за пределами России, либо различного рода выигрыши. Сделать это нужно было до тридцатого апреля 2006 года. В-третьих, аналогичная обязанность возложена и на тех, кто получает вознаграждения от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера, связанным с исполнением работ и оказанием услуг, прежде всего по договорам аренды недвижимого имущества, например, от сдачи внаем квартиры.
Все остальные граждане могут представить налоговую декларацию по собственной инициативе. К ним относятся, прежде всего, налогоплательщики, которые вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о полном или частичном возврате сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных в бюджет за предшествующий налоговый период, в связи с использованием своего права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов. Срок представления налоговой декларации для таких налогоплательщиков не ограничивается.
Вопрос:Какое количество деклараций в этом году поступило в налоговые органы республики?
Ответ: В первом полугодии текущего года налоговыми органами республики получено от налогоплательщиков 4,9 тысячи деклараций о доходах физических лиц, в том числе о доходах 2005 года 4,8 тыс. деклараций.
Вопрос:А как насчет доходов граждан?
Ответ: Общая сумма дохода в налоговых декларациях о доходах 2005 года, заявленная налогоплательщиками, составила 1396 млн. руб., что на 32 процента больше, чем заявлено в декларациях о доходах 2004 года. По категориям декларантов наибольший рост наблюдается по предпринимателям - в 2,1 раза. Прослеживается тенденция роста числа декларантов-"миллионеров". Так, по сравнению с 2004 годом количество тех, кто заявил за 2005 год доходы свыше одного миллиона рублей, увеличилось с 80 до 99 декларантов.
Вопрос:Какая картина складывается по индивидуальным предпринимателям?
Ответ: На протяжении ряда лет имеется тенденция к сокращению количества декларантов из числа индивидуальных предпринимателей, что объясняется их практически массовым переходом на специальные режимы налогообложения (упрощенную систему или единый налог на вмененный доход).
Несмотря на это, в первом полугодии 2006 года общая сумма дохода за 2005 год, заявленная в их налоговых декларациях, возросла по сравнению с аналогичным показателем за 2004 год почти в 2 раза. Выросла и общая сумма налога, подлежащая к доплате ими в бюджет, которая составила 5,8 млн. рублей.
Вопрос:Много ли людей обратилось за получением социальных и имущественных вычетов?
Ответ: С каждым годом их становится все больше. В первом полугодии этого года свое право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов заявили 2696 налогоплательщиков. Постоянно увеличивается и средняя сумма заявленных вычетов, приходящаяся на одного налогоплательщика. Так, по сравнению с 2004 годом средняя сумма социального налогового вычета на образование в 2005 году увеличилась в 1,3 раза, или с 16,8 тысячи рублей до 21,6 тысячи рублей. А на лечение средняя сумма вычета увеличилась с 11,9 тысячи рублей до 15,2 тысячи рублей. Имущественные налоговые вычеты, как известно, разделяются на те, которые предоставляются в связи с расходами на определенные цели, и на полученные доходы от отчуждения некоторых видов имущества. За вычетами по расходам на приобретение и строительство жилья в этом году обратилось около 1160 граждан. А средняя сумма предоставленных вычетов достигла 99 тысяч рублей на одного налогоплательщика.
Вопрос:Получить такие выплаты непросто, требуется куча документов. Предпринимают ли налоговые органы меры по упрощению этой процедуры?
Ответ: К нам тоже поступали такие жалобы. И в сентябре этого года до управления были доведены указания, которые помогут снять напряжение.
Так, например, для социального налогового вычета по расходам на обучение требуется представление налогоплательщиком (родителем) документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка. Важно отметить, что такими документами могут являться и квитанции, оформленные на самого обучаемого ребенка, если будет указано, что родителем было дано поручение ребенку внести денежные средства самостоятельно. Если договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а денежные средства были внесены другим, то вычет предоставляется тому родителю, который произвел оплату. Договоры на обучение могут содержать условия, согласно которым оплата за собственное обучение или обучение ребенка налогоплательщика производится по окончании учебного заведения. В таких случаях вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком была произведена такая оплата.
Вопрос:Как обстоят дела с предоставлением вычетов на лечение? Услуги каких медицинских учреждений здесь учитываются?
Ответ: Речь идет о медицинских учреждениях России, находящихся на ее территории, причем различных форм собственности, а также об услугах частнопрактикующих врачей, имеющих лицензии.
При предоставлении вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых лекарств и материалов, которыми само лечебное учреждение не располагает. Кроме того, когда оплата лечения произведена не самим налогоплательщиком, а страховой компанией, вычет может быть предоставлен в пределах размера суммы страхового взноса налогоплательщика.
Вопрос:Что делать, если за лечение или образование заплатил работодатель, однако затем работник был вынужден возместить ему эти расходы?
Ответ: В этом случае также может быть представлен вычет. Кроме того, если в договоре содержится ссылка на реквизиты лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного или медицинского учреждения, налоговым органам не следует требовать от налогоплательщика представления копий таких документов.
Вопрос:Поданные декларации тщательно проверяются. Какова эффективность таких проверок?
Ответ: В результате проведения камеральных (невыездных) налоговых проверок в 2006 году дополнительно начислено в бюджет более 6 млн. рублей. За аналогичный период 2005 года сумма доначислений налога на доходы физических лиц составила 425 тысяч рублей. Таким образом, результативность проверок в 2006 году значительно повысилась.
В то же время по доходам за 2005 год налоговыми органами на основе анализа имеющейся информации дополнительно привлечено к декларированию своих доходов более 93 налогоплательщиков. Кроме того, 293 налогоплательщикам направлены уведомления о неисполнении ими обязанностей по представлению в налоговый орган налоговых деклараций. Регулярно направляются запросы в паспортно-визовую службу РОВД о месте проживания граждан, продавших недвижимое имущество. Сведения о доходах граждан, продавших свое недвижимое имущество на территории республики и проживающих в других регионах, направляются по месту их жительства для привлечения их к декларированию. Так что каждый налогоплательщик должен задуматься, имеет ли смысл игнорировать налоговое законодательство. Ведь иногда штраф за несвоевременное представление декларации превышает сумму налога, подлежащую к уплате на основе декларации.
Вопрос:Видимо, люди надеются, что налоговики обойдут их вниманием.
Ответ: Конечно, налоговики рассчитывают, что большая часть граждан, обязанных подавать декларации, сделает это добровольно. Однако на налоговые органы возложена и контрольная функция. Поэтому налажен информационный обмен с органами, регистрирующими сделки с недвижимым имуществом, а также смену владельцев транспортных средств.
От паспортно-визовых подразделений Федеральной миграционной службы ФНС России получает сведения о физических лицах, сдающих внаем жилые помещения. Нередко в контрольной работе используется информация, поступившая от соседей, домовых комитетов, товариществ собственников жилья. Да и сами граждане, заявляющие имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья, невольно становятся информаторами в отношении доходов тех людей, у которых они купили это жилье.
Зам. руководителя Управления
Федеральной налоговой службы России
по Республике Адыгея
Э.М.МАМИШЕВА